PTU: cómo se calcula el reparto de utilidades paso a paso (guía para el pago 2027)
Respuesta rápida: la PTU (participación de los trabajadores en las utilidades) es el 10% de la utilidad fiscal de la empresa que se reparte entre sus trabajadores. La mitad se divide según los días trabajados en el año y la otra mitad según el salario de cada persona. Desde 2021 cada trabajador recibe como máximo el monto mayor entre tres meses de su salario y el promedio de lo que recibió de PTU en los últimos tres años. Las personas morales pagan a más tardar el 30 de mayo y las personas físicas con actividad empresarial a más tardar el 29 de junio.
Qué es el reparto de utilidades
Es un derecho constitucional de los trabajadores a participar en las ganancias de la empresa donde trabajan. Está regulado por la Ley Federal del Trabajo (artículos 117 a 131). La base es la renta gravable que la empresa declara ante el SAT en su declaración anual, y el porcentaje lo fija la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, actualmente en 10%.
Quién tiene derecho a recibir PTU
- Trabajadores de planta, sindicalizados o de confianza.
- Trabajadores eventuales que hayan laborado al menos 60 días en el año.
- Extrabajadores que laboraron en el ejercicio aunque ya no estén en la empresa.
- Trabajadoras en incapacidad por maternidad y trabajadores con incapacidad por riesgo de trabajo: esos días cuentan como trabajados.
No participan: directores, administradores y gerentes generales; socios y accionistas; profesionistas que cobran por honorarios; y trabajadores del hogar. Los trabajadores de confianza sí participan, pero su salario para el cálculo se limita al del trabajador sindicalizado o de planta de mayor salario, aumentado en 20%.
Empresas que no reparten utilidades
- Empresas de nueva creación, durante su primer año de funcionamiento.
- Empresas que elaboren un producto nuevo, durante sus dos primeros años.
- Empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de exploración.
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
- Empresas con capital menor al que fija la Secretaría del Trabajo.
- Empresas que no tuvieron utilidad fiscal en el ejercicio.
Cómo se calcula la PTU paso a paso
- Obtén la renta gravable de la declaración anual de la empresa.
- Calcula el monto a repartir: renta gravable × 10%.
- Divide el monto en dos partes iguales.
- Primera mitad, por días trabajados: divide el 50% entre la suma de días trabajados de todos los participantes para obtener un factor por día. Multiplica ese factor por los días de cada trabajador.
- Segunda mitad, por salarios: divide el otro 50% entre la suma de salarios devengados en el año (sin horas extra ni bonos) para obtener un factor por peso. Multiplica ese factor por el salario anual de cada trabajador.
- Suma las dos partes de cada trabajador.
- Aplica el tope: compara el resultado con tres meses de su salario y con el promedio de PTU de los últimos tres años. Paga lo que resulte menor entre el cálculo y el mayor de esos dos límites.
- Calcula el ISR y entrega el recibo timbrado.
Ejemplo sencillo
Una empresa con renta gravable de $1,000,000 reparte $100,000. Tiene tres trabajadores que suman 1,000 días trabajados y $600,000 de salarios en el año.
| Concepto | Ana | Luis | Marta |
|---|---|---|---|
| Días trabajados | 365 | 365 | 270 |
| Salario anual | $240,000 | $180,000 | $180,000 |
| Parte por días ($50,000 ÷ 1,000 = $50 por día) | $18,250 | $18,250 | $13,500 |
| Parte por salarios ($50,000 ÷ $600,000 = 0.0833) | $20,000 | $15,000 | $15,000 |
| PTU antes del tope | $38,250 | $33,250 | $28,500 |
| Tope de 3 meses de salario | $60,000 | $45,000 | $45,000 |
| PTU a pagar | $38,250 | $33,250 | $28,500 |
En este ejemplo nadie llega al tope. El tope pesa más en empresas con utilidades altas y pocos trabajadores.
Fechas de pago de la PTU
| Tipo de empresa | Presenta su declaración anual | Paga la PTU a más tardar |
|---|---|---|
| Persona moral | 31 de marzo | 30 de mayo |
| Persona física con actividad empresarial | 30 de abril | 29 de junio |
El pago que se hace en 2027 corresponde a las utilidades del ejercicio 2026. Los trabajadores tienen un año para cobrarla; lo que no se reclame se suma al reparto del año siguiente.
ISR de la PTU
La PTU está exenta de ISR hasta el equivalente a 15 días de UMA. Lo que exceda se grava y se retiene conforme al procedimiento del artículo 96 de la Ley del ISR o, si conviene al trabajador, con el procedimiento opcional del Reglamento (artículo 174) para ingresos no recurrentes. La PTU no integra al salario base de cotización del IMSS.
Errores comunes al calcular la PTU
- Olvidar a extrabajadores que laboraron en el ejercicio.
- Incluir horas extra, bonos o gratificaciones en el salario para el cálculo.
- No limitar el salario de los trabajadores de confianza.
- Calcular mal el tope o no conservar el historial de los últimos tres años.
- Pagar fuera de plazo, lo que expone a la empresa a multas de la STPS.
Para calcular bien la PTU necesitas datos exactos de días trabajados, incapacidades y salarios de todo el año. Si tu nómina vive en hojas de cálculo, este es uno de los cálculos donde más errores aparecen.
Calcula la PTU en automático
El software de nómina de PeopleCloud toma los días y salarios del año, aplica el tope, calcula el ISR y timbra cada recibo. Si prefieres que lo hagamos por ti, conoce nuestra maquila de nómina.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la PTU?
Es la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa: el 10% de la renta gravable que se reparte entre los trabajadores cada año.
¿Cuándo se paga la PTU?
Las personas morales la pagan a más tardar el 30 de mayo y las personas físicas con actividad empresarial a más tardar el 29 de junio.
¿Cuál es el tope de la PTU?
Desde 2021, cada trabajador recibe como máximo el monto mayor entre tres meses de su salario y el promedio de la PTU que recibió en los últimos tres años.
¿Los trabajadores eventuales reciben PTU?
Sí, si trabajaron al menos 60 días durante el año.
¿La PTU paga impuestos?
Está exenta hasta el equivalente a 15 días de UMA. Lo que exceda paga ISR, que el patrón retiene al momento del pago.
Última actualización: octubre de 2026. Fuentes: Ley Federal del Trabajo (arts. 117 a 131 y 516), Ley del ISR (art. 93 fr. XIV y 96) y su Reglamento (art. 174). Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal o legal.
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